Текстова частина

Висновок аудитора

I. Основнi вiдомостi про аудиторську фiрму

Найменування: Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю <Аудиторська фiрма <Контроль - Ау-дит>.
Код ЄДРПОУ: 22022137.
Юридичне мiсцезнаходження: 83086, м. Донецьк, вул. Артема, 45.
Фактичне мiсцезнаходження: 83048, м. Донецьк, пр. Титова, 8б.
Телефон, факс: (062) 381-39-18, 381-39-17.
Свiдоцтво про внесення в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi 1132, видано рiшен-ням Аудиторської палати України 98 вiд 26 сiчня 2001 року. Термiн дiї продовжено рiшенням Аудиторської палати України 156/6 вiд 15.12.2005р. до 15.12.2010р.
Виходцев Микола Вiкторович - сертифiкат аудитора серiя А 001669, виданий рiшенням Аудиторської палати України 22 вiд 24 листопада 1994 року, продовжений рiшенням Аудитор-ської палати України 127 вiд 25 вересня 2003р. Термiн дiї сертифiкату продовжено до 24 листопада 2008р.
Мiсце проведення аудиту - с. Iванiвка. Дата видачi висновку - 08.06.2006 р.

II. Висловлення думки щодо стану бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi

Бухгалтерський облiк у 2005 роцi пiдприємство здiйснювало вiдповiдно до вимог Закону України <Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi> вiд 16.07.1999р. 996-XIV Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку 1 та iнших нормативних документiв з питань ор-ганiзацiї бухгалтерського облiку.
Форма ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi - комп'ютеризована. Аналiтичний облiк синтезується в головної книзi та оборотно - сальдовой вiдомостi.
Рiчна iнвентаризацiя основних засобiв, нематерiальних активiв, незавершеного виробницт-ва, готової продукцiї, сировини, матерiалiв, товарiв, грошових коштiв, цiнних паперiв, бланкiв суворої звiтностi, витрат майбутнiх перiодiв, фiнансових вкладень проведена за станом на 01.11.2005р.. Iнвентаризацiя проведена згiдно до наказу 296 вiд 01.11.2005р.
Фiнансова звiтнiсть складена вiдповiдно до наказу Мiнiстерства фiнансiв України вiд 17.11.1999 р. 282 "Про затвердження форм бухгалтерської звiтностi", наказу вiд 29.11.2000 р. 302 "Про примiтки до рiчної фiнансової звiтностi" своєчасно, а також вимогам П(С)БО що до фiнансової звiтностi, затвердженими Мiнiстерством фiнансiв. Показники фiнансової звiтностi вiд-повiдають облiковим нормам. Форми звiтностi порiвнянi мiж собою.


III. Аналiз фiнансового стану.

Аналiз проведений за методикою, що передбачає розрахунок наступних груп показникiв:
- платоспроможностi;
- фiнансової стабiльностi;
- фiнансової незалежностi;
- рентабельностi.
Базою розрахунку показникiв фiнансового стану пiдприємства служить валюта балансу, що вiдображає реальну вартiсть майна пiдприємства.
1) Показники платоспроможностi (лiквiдностi) вiдображають можливiсть пiдприємства погасити короткострокову заборгованiсть своїми легко реалiзованими коштами.
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi (К а.л.=0) на 31.12.2005р. не вiдповiдає нормативному значенню (не нижче 0,2) i говорить про те, що пiдприємство не має змоги в короткий вiдрiзок часу цiлком погасити свої короткостроковi зобов'язання тiльки за рахунок грошових коштiв.
Промiжний коефiцiєнт покриття (К п.п.=0,37) на 01.01.2005р. та (К п.п.= 0,26) на 31.12.2005р. вiдповiдно нижче нормативного значення (не нижче 0,7) i говорить про те, що пiдпри-ємство не здатне за нетривалий час погасити свої короткостроковi зобов'язання за рахунок грошо-вих коштiв i дебiторської заборгованостi.
Значення загального коефiцiєнта покриття (К о.п.= 1,40) на 31.12.2005р. вище нормативного значення (не нижче 1), що свiдчить про те, що у пiдприємства достатньо лiквiдних коштiв для виконання усiх своїх зобов'язань.
Таким чином, можна зробити висновок, оскiльки коефiцiєнт загальної лiквiдностi на 31.12.2005р. вiдповiдає нормативному значенню, Товариство зможе погасити свої зобов'язання за рахунок оборотних активiв не тiльки в перiод термiнового погашення кредиторської заборговано-стi, що свiдчить про незалежнiсть вiд раптових зовнiшнiх факторiв. Однак коефiцiєнти абсолю-тної та промiжної лiквiдностi не вiдповiдають нормативному значенню, так як питому вагу обо-ротних активiв займають запаси. Тобто ЗАТ не зможе погасити свої поточнi зобов'язання за рахунок тiльки грошових коштiв та дебiторської заборгованостi.

2) Показники фiнансової стабiльностi характеризують ступiнь захищеностi iнтересiв кредито-рiв.
За станом на 31.12.2005 р. на 1 гривну власних коштiв доводиться 0,89 гривнi позикових коштiв вiдповiдно при нормативному значеннi не вище 1, що говорить про не високе залучення позикових коштiв. У порiвняннi з минулим перiодом цей показник збiльшився на 117,1%.
Питома вага дебiторської заборгованостi у вартостi майна пiдприємства на 01.01.2005 р. i на 31.12.2005 р. складає 11 % i 12 % вiдповiдно. У порiвняннi з минулим перiодом доля дебiторсь-кої заборгованостi у вартостi майна зменшилась на 22,8 %.
Питома вага зобов'язань у вартостi майна пiдприємства на 01.01.2005 р. i на 31.12.2005 р. складає 29 % i 47 % вiдповiдно. У порiвняннi з минулим перiодом доля зобов'язань у вартостi май-на збiльшилась на 14,1 %.
Таким чином, можна зробити висновок, що фiнансова стабiльнiсть товариства на 31.12.2005р. вiдповiдає прийнятим нормам. Доля позикових коштiв не перевищує власнi кошти.

3) Показник фiнансової незалежностi свiдчить про питому вагу власних коштiв у загальнiй сумi коштiв пiдприємства.
За станом на 01.01.2005 р. та на 31.12.2005 р. доля власних коштiв у вартостi майна пiд-приємства склала 0,71 та 0,53 вiдповiдно при нормативному значеннi не нижче 0,2, що говорить про фiнансову незалежнiсть пiдприємства перед кредиторами.

4) На пiдставi коефiцiєнтiв ефективностi (рентабельностi) використання активiв (весь капiтал) i власних коштiв (власний капiтал) можна зробити висновок про те, що на 1 гривню всiх коштiв пiдприємством отримано 0,06 гривнi прибутку та 0,13 гривнi на 1 гривню власних коштiв.

Зроблений аналiз дозволяє зробити висновок:
Розрахунковi показники загальної платоспроможностi (лiквiдностi), фiнансової стабiльностi та фiнансової незалежностi вiдповiдають нормативним значенням. Пiдприємство здатне погасити всi свої поточнi зобов'язання за рахунок оборотних активiв. Також у пiдприємства доля залучених коштiв вiдповiдає нормативному значенню, що говорить про фiнансову стабiльнiсть пiдприємства. Пiдприємство рентабельно. Однак за станом на 31.12.2005р. коефiцiєнти абсолютної та промiжної лiквiдностi не вiдповiдають нормативному значенню, так як питому вагу оборотних активiв за-ймають запаси. Тобто ЗАТ не зможе погасити свої поточнi зобов'язання за рахунок тiльки грошо-вих коштiв та дебiторської заборгованостi. Товариство рентабельно - у порiвняннi з минулим перi-одом отримало на 1 гривню всiх коштiв пiдприємства на 0,02 грн. бiльш прибутку та на 0,07 грн. бiльш прибутку на 1 гривню власних коштiв.
У цiлому фiнансове становище ЗАТ "Таганча" можна вважати задовiльним. Пiдпри-ємство лiквiдне, фiнансово стабiльне, фiнансово незалежне.

IV. Аудиторський висновок

Ми провели аудиторську перевiрку балансу ЗАТ <Таганча> станом на 31 грудня 2005р., а також перевiрку вiдповiдних звiтiв про прибутки та збитки за рiк, що минув на зазначену дату. Вiдповiдальнiсть за цi фiнансовi звiти несе управлiнський персонал компанiї. Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки.
Аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi ЗАТ <Таганча> станом на 31.12.2005р. про-ведена нами згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту. Цi стандарти зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обiрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка забезпечує обiрунтовану пiд-ставу для висловлення нашої думки.
Концептуальною основою для складання фiнансової звiтностi є Законодавство України.
На нашу думку, за винятком вищенаведених моментiв, фiнансовi звiти справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан Товариства станом на 31.12.2005р., а також результат її дiяльностi за 2005 рiк, згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту i вiдповiдають вимогам Закону України <Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi> та вимо-гам Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку.
На пiдставi вище викладеного аудитор вважає за можливе зробити умовно - позитивний висновок про складену фiнансову звiтнiсть ЗАТ <Таганча> за станом на 31.12.2005 р.

Інша інформація

Подiй, що впливають пiсял дати складання звiтностi, не вiдбувалось.
Незаповненi поля слiд вважати, як "0" або "даних немає".
Крiм простих iмених акцiй, iншi цiннi папери не випускались та не реєструвались.
Змiн в облiкової полiтицi не вiдбувалось.