Текстова частина

Висновок аудитора

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
про достовiрнiсть фiнансової звiтностi закритого акцiонерного товариства "Дарна"
за перiод, що закiнчується 31 грудня 2004 року
Згiдно до договору 62 вiд 07.07.2005 р. товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудиторська фiрма "Аудит-Консалтинг" провело незалежну аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi закритого акцiонерного товариства "Дарна" за перiод з 01 сiчня 2004 року по 31 грудня 2004 року.
Вiдповiдальнiсть стосовно зазначеної фiнансової звiтностi несе управлiнський персонал Товариства. Нашим обов'язком є висловлення висновку стосовно цiєї фiнансової звiтностi на пiдставi проведеного аудиту.
Вiдповiдно до "Звiту про фiнансовi результати" за 2004 рiк, виручка вiд реалiзацiї товарiв, робiт, послуг складає 3424,2 тис. грн.,, в тому числi:
- дохiд вiд реалiзацiї готової продукцiї - 336,8 тис. грн.
- дохiд вiд реалiзацiї товарiв - 2249,7 тис. грн.
- дохiд вiд реалiзацiї робiт. Послуг - 837,7 тис. грн.
Податок на додану вартiсть з реалiзацiї складає 570,9 тис. грн., iншi вирахування з доходу - 12,1 тис. грн., в результатi чистий дохiд вiд реалiзацiї продукцiї (товарiв, робiт, послуг) складає 2841,2 тис. грн.
Собiвартiсть реалiзованої продукцiї (товарiв, робiт, послуг) в звiтному перiодi склала 10402,1 тис. грн., що привело до валового збитку в сумi 7560,9 тис. грн.
Iншi операцiйнi доходи склали 1430,7 тис. грн. Операцiйнi витрати Товариства складаються з адмiнiстративних витрат - 1282,9 тис. грн., витрат на збут - 38,1 тис. грн. та iнших операцiйних - 671,3 тис. грн.
Операцiйнi витрати розподiляються за такими елементами:
- матерiальнi затрати - 563,5 тис. грн.;
- витрати на оплату працi - 957,2 тис. грн.;
- вiдрахування на соцiальнi заходи - 668,8 тис. грн.;
- амортизацiя - 1659,5 тис. грн.;
- iншi операцiйнi витрати - 4703,4 тис. грн.
Iншi доходи вiд звичайної дiяльностi в звiтному перiодi склали 984,7 тис. грн., iншi витрати - 284,3 тис. грн.
За результатами дiяльностi Товариство в 2004 р. отримало чистий збиток - 7422,1 тис. грн. Чистий збиток, що припадає на одну просту акцiю 0,665 грн.
Фiнансовий стан Товариства станом на 31.12.2004 р. характеризується такими показниками платоспроможностi i стабiльностi :
Показники На 31.12.2002 На 31.12.2003 На 31.12.2004
К1 -коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi 0,001 0,004 0,004
К2 - коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) 0,686 0,475 0,449
К3 - коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (автономiї) 0,573 0,511 0,424
К4 - коефiцiєнт структури капiталу 0,744 0,955 1,357
Коефiцiєнт забезпечення власними оборотними
засобами -0,314 -0,525 -0,551
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi 0,538 0,353 0,301
Чистий оборотний капiтал -5487,8 -8025,3 -6826,2
Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi обчислюється як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних засобiв до поточних зобов'язань. Згiдно нормативу цей показник знаходиться нижче позитивних меж (0,25-0,5). В звiтному перiодi вiн становить 0,004. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi показує, яка частина боргiв може бути сплачена негайно. Платоспроможнiсть Товариства на кiнець звiтного перiоду не достатня для погашення боргiв.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття) розраховується як вiдношення оборотних активiв до поточних зобов'язань Товариства та показує достатнiсть ресурсiв Товариства, якi можуть бути використанi для погашення його поточних зобов'язань. В звiтному перiодi вiн дорiвнює 0,449. Орiєнтовне позитивне значення цього показника становить 1,0-2,0, тобто вiн знаходиться нижче нормативу. В звiтному перiодi цей показник зменшився, в порiвняннi з попереднiми роками. В Товариствi не достатньо ресурсiв, щоб сплачувати поточнi зобов'язання, якi виникають в процесi дiяльностi Товариства.
Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi (автономiї) дорiвнює 0,424 (при нормативi 0,25-0,5) i показує питому вагу власного капiталу в загальнiй сумi засобiв, авансованих у дiяльнiсть Товариства. Це свiдчить про те, що Товариство на кiнець звiтного перiоду платоспроможне i не залежить вiд зовнiшнiх джерел фiнансування дiяльностi. Цей показник в звiтному перiодi в межах нормативу, але нижчий, нiж в попереднi роки.
Коефiцiєнт структури капiталу в звiтному перiодi дорiвнює 1,357 (при нормативi 0,5-1,0) i характеризує залежнiсть Товариства вiд залучених засобiв. Цей коефiцiєнт в звiтному перiодi вiдповiдає нормативному значенню. Отже, Товариство в своїй дiяльностi не залежить вiд залучених засобiв.
Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi розраховується як вiдношення найбiльш лiквiдних оборотних засобiв до поточних зобов'язань Товариства. Вiн вiдображає платiжнi можливостi Товариства щодо сплати поточних зобов'язань за умови своєчасного проведення розрахункiв з дебiторами. Коефiцiєнт швидкої лiквiдностi в звiтному перiодi дорiвнює 0,301 (при нормативi 0,6-0,8). Отже, Товариство на кiнець звiтного перiоду не спроможне частково сплачувати свої поточнi зобов'язання.
Коефiцiєнт забезпеченостi власними оборотними засобами розраховується як вiдношення величини чистого оборотного капiталу до величини оборотних активiв Товариства i показує забезпеченiсть Товариства власними оборотними засобами. В звiтному перiодi вiн має вiд'ємне значення i дорiвнює -0,551. Нормативне позитивне значення цього коефiцiєнта - бiльше 0,1. Отже, Товариство на протязi звiтного перiоду i попереднiх рокiв не достатньо забезпечене власними оборотними засобами.
Чистий оборотний капiтал розраховується як рiзниця мiж оборотними активами пiдприємства та його поточними зобов'язаннями. В звiтному перiодi цей показник має вiд'ємне значення i становить - 6826,2,8 тис. грн. Нормативне позитивне значення цього показника - збiльшення. Його наявнiсть та величина свiдчать про спроможнiсть пiдприємства сплачувати свої поточнi зобов'язання та розширювати подальшу дiяльнiсть. В Товариствi на кiнець звiтного перiоду недостатньо коштiв для розширення подальшої дiяльностi.
ВИСНОВОК
Ми провели аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2004 року. За правильнiсть пiдготовки фiнансової звiтностi вiдповiдальнiсть несуть службовi особи Товариства. Аудиторська перевiрка фiнансової звiтностi здiйснювалась у вiдповiдностi з Мiжнародними стандартами аудиту згiдно до яких, ми спланували та провели аудит з метою збору достатнiх доказiв того, що фiнансова звiтнiсть не мiстить в собi суттєвих помилок.
Органiзацiя бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Товариствi в основному вiдповiдає основним принципам Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99 р. 996-ХIV i Положенням (стандартам) бухгалтерського облiку та забезпечує правильну класифiкацiю та оцiнку всiх видiв Товариства. Фiнансова i статистична звiтнiсть складається i подається своєчасно. В Товариствi застосовується план рахункiв бухгалтерського облiку, визначений Iнструкцiєю Мiнiстерства фiнансiв України "Про застосування плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов'язань i господарських операцiй пiдприємствами i органiзацiями" вiд 30.11.98 р. 291.
В Товариствi створено Положення про облiкову полiтику, яке визначає принципи, методи i процедури, що використовуються Товариством для складання та подання фiнансової звiтностi. В 2004 роцi облiкова полiтика Товариства не змiнювалась.
Класифiкацiя та оцiнка активiв у бухгалтерському облiку вiдповiдає встановленим нормативам бухгалтерського облiку. Розмiр зобов'язань вiдображений у фiнансовiй звiтностi реальний. Власний капiтал визначений правильно та адекватний до його структури та призначення.
Показники фiнансової звiтностi вiдповiдають до даних бухгалтерського облiку, а також даннi окремих форм звiтностi вiдповiдають один до одного.
У зв'язку з неможливiстю перевiрки фактiв, якi стосуються неучастi аудитора в iнвентаризацiї активiв, зобов'язань, неможливостi пiдтвердити залишки в балансi станом на 31.12.2004 р., ми не можемо дати висновок по вказаним моментам, однак цi обмеження мають незначний вплив на фiнансову звiтнiсть та стан справ в цiлому. Крiм того, на нашу думку, порушено принцип вимог бухгалтерських стандартiв, тобто не нараховується резерв сумнiвних боргiв.
На нашу думку, за винятком впливу обмежень, що вказанi вище, фiнансовi звiти справедливо й достовiрно вiдображають фiнансовий стан закритого акцiонерного товариства "Дарна" станом на 31 грудня 2004 року, а також результати дiяльностi та рух грошових коштiв за 2004 рiк, згiдно з нормативними вимогами органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi.

Директор I. К. Нещадiна

Інша інформація

1. Цiннi папери емiтента на органiзованому ринку участi не приймали i до лiстингу на бiржах не входили.
2. Акцiонери Товариства - фiзичнi особи, громадяни України, в кiлькостi 5912 чоловiк.
3. Свiдоцтво про реєстрацiю акцiй 443/10/1/2001 вiд 21.09.2001 р. скасовано рiшенням суду Голосiївського району м. Києва 25.02.02 р.
4.Ухвалою Господарського суду вiд 08.09.2004 р. за 10/285 вiдкрито процедуру санацiї ЗАТ "Дарна".