Текстова частина

Висновок аудитора

Аудиторський висновок.

Адресат: Акцiонерам, ДКЦПФР, iншим користувачам фiнансової звiтностi Закритого акцiонерного товариства "Укрлiсмаркетинг".
Аудитором Вуколовою О.О. (сертифiкат аудитора серiї А 000642 вiд 25 сiчня 1996 року, чинний до 25.12.2010 року) аудиторської фiрми "Кронос", яка внесена в Реєстр суб'єктiв аудиторської дiяльностi згiдно свiдоцтва 1478, виданого Аудиторською палатою України 26 сiчня 2001 року за рiшенням 98, проведено незалежну аудиторську перевiрку фiнансової звiтностi Закритого акцiонерного товариства "Укрлiсмаркетинг" (далi - Товариство) за перiод дiяльностi з 01 сiчня 2005 року по 31 грудня 2005 року з метою визначення достовiрностi звiтностi, облiку, його повноти i вiдповiдностi чинному законодавству та фiнансовому стану Товариства станом на 31 грудня 2005 року.

Для перевiрки було надано таку фiнансову звiтнiсть
Фiнансовий звiт суб"єкта малого пiдприємництва:
Баланс станом на 31 грудня 2005 року (форма 1 - м)
Звiт про фiнансовi результати за 2005 рiк (форма 2 - м)
Вiдповiдальнiсть за цю фiнансову звiтнiсть несуть Голова правлiння та головний бухгалтер Закритого акцiонерного товариства "Укрлiсмаркетинг". Ми несемо вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторської перевiрки.
Ми провели перевiрку у вiдповiдностi з вимогами та положеннями Закону України "Про аудиторську дiяльнiсть", Мiжнародними стандартами аудиту та згiдно "Вимог до аудиторського висновку та довiдки про фiнансовий стан, якi подаються до Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку...", затверджених Рiшенням ДКЦПФР в редакцiї вiд 17.11.2004 р. 484. Цi стандарти зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обiрунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включає також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених керiвництвом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв.
Аудит здiйснювався шляхом перевiрки первинних документiв, вiдомостей бухгалтерського облiку , договорiв та iнших документiв. Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка забезпечує обiрунтовану пiдставу для висловлення нашої думки.
У зв'язку з неможливiстю перевiрки фактiв, якi стосуються неучастi аудиторiв в iнвентаризацiї активiв, ми не можемо дати висновок по вказаним моментам, однак цi обмеження мають незначний вплив на фiнансову звiтнiсть та стан справ в цiлому.
На нашу думку, за винятком впливу обмеження, що вказане вище, фiнансовi звiти справедливо й достовiрно вiдображають фiнансовий стан Закритого акцiонерного товариства "Укрлiсмаркетинг" станом на 31 грудня 2005 року, а також результати дiяльностi та рух грошових коштiв за 2005 рiк, згiдно з нормативними вимогами щодо органiзацiї бухгалтерського облiку та звiтностi в Українi.
Розкриття iнформацiї за видами активiв вiдповiдають нацiональним (положенням) стандартiв бухгалтерського облiку в Українi, а саме Положенню (стандарту ) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби", затвердженого наказом Мiнфiну України 92 вiд 27.04.2000 року, Положенню (стандарту) бухгалтерського облiку 9 "Запаси", затвердженого наказом Мiнфiну України 246 вiд 18.10.1999 року.
Дебiторська заборгованiсть вiдображена в балансi по чистiй реалiзацiйнiй вартостi та вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) 10 "Дебiторська заборгованiсть", затвердженого наказом Мiнфiну України 237 вiд 08.10.1999 року .
Облiк зобов'язань на пiдприємствi вiдповiдає вимогам Положення (стандарту) 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мiнфiну України 20 вiд 31.01.2000 року.
Власний капiтал визначений вiдповiдно до вимог Положення (стандарту) 5 "Звiт про власний капiтал", затвердженого наказом Мiнфiну України 87 вiд 31.03.1999 року
Довiдка
Про фiнансовий стан Закритого акцiонерного товариства "Укрлiсмаркетинг"
за станом на 31.12.2005 року.
Показники платоспроможностi i фiнансової стабiльностi ЗАТ "Укрлiсмаркетинг" станом на 31.12.2003 р., на 31.12.2004р. та на 31.12.2005року
1.Коефiцiєнти лiквiдностi :
1.1. Коефiцiєнт загальної лiквiдностi (покриття):
на 31.12.2003р. К = 30,6 / 1,8 = 17,0;
на 31.12.2004р. К = 28,2 / 0,7 = 40,3;
на 31.12.2005р. К = 31,7 / 1,4 = 22,6.
Коефiцiєнт загальної лiквiдностi складає 22,6 - при нормi не менше 1,0 -2,0.
1.2. Промiжний коефiцiєнт лiквiдностi:
на 31.12.2003р. К = 21,3 / 1,8 = 11,83;
на 31.12.2004 р. К = 19,8 / 0,7 = 28,3;
на 31.12.2005р. К = 23,7 / 1,4 = 16,9;
при необхiднiй нормi - не менше 1,0.
1.3. Коефiцiєнт абсолютної лiквiдностi:
на 31.12.2003р. К = 5,5 / 1,8 = 3,06;
на 31.12.2004 р. К = 6,1 / 0,7 = 8,7;
на 31.12.2005р. К =14,9 / 1,4 = 10,6.
2. Коефiцiєнт фiнансової стiйкостi:
на 31.12.2003р. К = 1,8 / 352,3 = 0,01;
на 31.12.2004 р. К = 0,7 / 342,5 = 0,00;
на 31.12.2005р. К =1,4 / 341,3 = 0,004.
3.Коефiцiєнт фiнансової незалежностi:
на 31.12.2003р. К = 352,3 / 354,1 = 0,99;
на 31.12.2004 р. К = 342,5 / 343,2 = 1,00;
на 31.12.2005р. К = 341,3 / 342,7 = 1,00.
Висновок: Джерелом активiв пiдприємства на 100 % є власний капiтал. Показники платоспроможностi та фiнансової незалежностi мають достатнi значення. Баланс пiдприємства лiквiдний. Чистi активи Товариства за станом на 31.12.2005 р. складають 341,3 тис. грн. i перевищують розмiр статутного капiталу на 193,8 тис. грн..

Інша інформація

д/н