Текстова частина

Висновок аудитора

Аудитором проведена аудиторська перевiрка "Балансу" Закритого акцiонерного товариства "Ки вський завод свiтлочутливих матерiалiв "Фотон" (код ЇДРПОУ 00205162) станом на 31 грудня 2006 р., а також "Звiту про фiнансовi результати", "Звiту про рух грошових коштiв", "Звiту про власний капiтал" та Примiток до рiчно фiнансово звiтностi за рiк, що минув на зазначену дату (звiти додаються). Вiдповiдальнiсть за цi фiнансовi звiти несе керiвництво Товариства. Аудитор несе вiдповiдальнiсть за висловлення думки щодо цих фiнансових звiтiв на пiдставi аудиторсько перевiрки.
За винятком зазначеного в наступному параграфi аудиторську перевiрку проведено згiдно з Мiжнародними стандартами аудиту, надання впевненостi та етики, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту вiдповiдно до рiшення Аудиторсько палати Укра ни вiд 18.04.2003 122/2 "Про порядок застосування в Укра нi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародно федерацi бухгалтерiв", Рiшенням Державно комiсi з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 19.12.2006 року 1528 "Про затвердження Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Державно комiсi з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацi емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку". Цi стандарти зобов`язують планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обєрунтовано впевненостi у тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттївих викривлень. Аудит включаї перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми та розкриття iнформацi у фiнансових звiтах. Аудиторська перевiрка включаї також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку.
Аудитор не спостерiгав за iнвентаризацiїю наявних активiв станом на 31.12.2006 р., оскiльки ця дата передувала часу призначення аудитора.
Аудитор вважаї, що за винятком вказаного вище, проведена аудиторська перевiрка забезпечуї обєрунтовану пiдставу для висловлення думки аудитора.
На думку аудитора за винятком впливу коригувань, якi могли бути потрiбними для пiдтвердження кiлькостi запасiв, фiнансовi звiти справедливо i достовiрно вiдображають фiнансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2006 року, а також результат дiяльностi Товариства за 2006 рiк згiдно з Нацiональними положеннями (стандартами) бухгалтерського облiку i вiдповiдають вимогам законодавства.

Висловлення думки щодо розкриття iнформацi за видами активiв
Облiк основних засобiв, нематерiальних активiв та х зносу (амортизацi )
На думку аудитора розкриття iнформацi щодо основних засобiв справедливо i достовiрно вiдображаї стан основних засобiв Товариства станом на 31.12.2006 р., вiдповiдно до критерi в, встановлених Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 7 "Основнi засоби", затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв Укра ни вiд 27.04.2000р. 92, зареїстрованим в Мiнiстерствi юстицi Укра ни 18.05.2000р. за 288/4509.
Залишкова вартiсть основних засобiв станом на 31 грудня 2006 р. становить 754,2 тис. грн., знос - 3334,8 тис.грн.
Незавершене будiвництво станом на 31.12.2006 р. становить 1058,2 тис.грн.
На думку аудитора розкриття iнформацi щодо нематерiальних активiв справедливо i достовiрно вiдображаї стан нематерiальних активiв Товариства станом на 31.12.2006 р., вiдповiдно до критерi в, встановлених Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 8 "Нематерiальнi активи", затвердженого наказом Мiнфiну Укра ни вiд 18.10.99р. 242 та зареїстрованого в Мiнiстерствi юстицi Укра ни 02.11.99р. за 750/4043.
Залишкова вартiсть нематерiальних активiв на 31 грудня 2006 р. становить 0,0 тис. грн., накопичена амортизацiя - 3,3 тис.грн.

Облiк фiнансових iнвестицiй
Фiнансовi iнвестицi на протязi 2006 р. Товариством не облiковувались.
Облiк запасiв
На думку аудитора розкриття iнформацi щодо запасiв справедливо i достовiрно вiдображаї стан запасiв Товариства станом на 31.12.2006 р. вiдповiдно до критерi в, встановлених Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 9 "Запаси", затвердженим наказом Мiнiстерства фiнансiв Укра ни вiд 20.10.99р. 246 та зареїстрованого в Мiнiстерствi юстицi Укра ни 02.11.99р. за 751/4044.
Станом на 31 грудня 2006 р. запаси товариства складають 50,4 тис.грн.
Облiк дебiторсько заборгованостi
На думку аудитора розкриття iнформацi щодо дебiторсько заборгованостi справедливо вiдображаї стан дебiторсько заборгованостi Товариства станом на 31.12.2006 р. вiдповiдно до критерi в, встановлених Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 10 "Дебiторська заборгованiсть" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв Укра ни вiд 08 жовтня 1999р. 237 та зареїстрованого в Мiнiстерствi юстицi Укра ни 25.10.99р. за 725/4018.
Станом на 31.12.2006 р. вартiсть дебiторсько заборгованостi за товари, роботи, послуги становить 2,8 тис.грн.
Дебiторська заборгованiсть за розрахунками -223,9 тис.грн.
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть становить 3406,4 тис. грн.
Облiк грошових коштiв
На думку аудитора розкриття iнформацi щодо грошових коштiв справедливо i достовiрно вiдображаї кошти в касi, на поточних рахунках у банках, якi можуть бути використанi для поточних операцiй станом на 31.12.2006 р. Облiк касових операцiй на пiдприїмствi проводилось вiдповiдно до Положення про ведення касових операцiй у нацiональнiй валютi в Укра нi, затвердженого постановою Правлiння Нацiонального банку Укра ни вiд 15.12.2004 р. 637(iз змiнами); безготiвковi розрахунки - вiдповiдно до Iнструкцi про безготiвковi розрахунки в Укра нi в нацiональнiй валютi, затверджено постановою Правлiння Нацiонального банку Укра ни вiд 21.01.2004 р. 22.
Залишки грошових коштiв в нацiональнiй валютi станом на 31 грудня 2006 р. становлять в нацiональнiй валютi - 241,8 тис.грн., в iноземнiй валютi - 10,4 тис.грн.
Висловлення думки щодо розкриття iнформацi про зобов`язання
На думку аудитора розкриття iнформацi щодо поточних зобов'язань справедливо i достовiрно вiдображаї стан зобов`язань Товариства станом на 31.12.2006 р. вiдповiдно до критерi в, встановлених Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 11 "Зобов'язання", затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв Укра ни вiд 31 сiчня 2000 р. 20 та зареїстрованим в Мiнiстерствi юстицi Укра ни 11 лютого 2000 р. за 85/4306.
Станом на 31.12.2006 року розмiр зобов'язань ї реальним i складав 5510,2 тис.грн. Склад зобов'язань наведений в таблицi:

Найменування показника/Сума, тис.грн.

Зобов`язання, всього 5510,2:
Довгостроковi зобов`язання (iншi довгостроковi фiнансовi зобов`язання) 2341,2
Поточнi зобов'язання - всього 3169,0, в тому числi:
Короткостроковi кредити банкiв 2630,0
за товари, роботи, послуги 5,3
з бюджетом 7,5
зi страхування 16,3
з оплати працi 44,5
iншi поточнi зобов`язання 465,4

Висловлення думки щодо розкриття iнформацi про власний капiтал
На думку аудитора розкриття iнформацi щодо власного капiталу справедливо i достовiрно вiдображаї стан власного капiталу Товариства станом на 31.12.2006 р. вiдповiдно до вимог Положень (стандартiв) бухгалтерського облiку 2 "Баланс", 3 "Звiт про фiнансовi результати", 5 "Звiт про власний капiтал", затверджених наказом Мiнiстерства фiнансiв Укра ни вiд 31 березня 1999 р. 87 та зареїстрованих в Мiнiстерствi юстицi Укра ни 21 червня 1999 р. за 396/3689, 397/3690, 399/3692.
Станом на 31 грудня 2006 р у статтi "Статутний капiтал" наведена зафiксована в установчих документах величина Статутного фонду . Зареїстрований Статутний фонд товариства становив 1 102 213,98 гривень (один мiльйон сто двi тисячi двiстi тринадцять гривень 98 коп.).Статутний капiтал розподiлений на 11277 (одинадцять тисяч двiстi сiмдесят сiм) простих iменних акцiй номiнальною вартiстю 97,74 гривень (дев`яносто сiм гривень 74 копiйки) кожна.
Станом на 31 грудня 2006 р. Статутний капiтал сформовано повнiстю i становить 1 102 213,98 гривень (один мiльйон сто двi тисячi двiстi тринадцять гривень 98 коп.).
У статтi "Резервний капiтал" вiдображено стан резервного капiталу товариства, створеного вiдповiдно до чинного законодавства та установчих документiв за рахунок нерозподiленого прибутку. Станом на 31 грудня 2006 р. становить -34,7 тис.грн.
У статтi "Нерозподiлений прибуток (непокритий збиток)" вiдображена сума непокритого збитку. Станом на 31 грудня 2006 р. збиток становить 872,2 тис.грн.


Вартiсть чистих активiв Товариства (розраховуїться за Методичними рекомендацiями по визначенню вартостi чистих активiв акцiонерного товариства, схваленими рiшенням ДКЦПФР вiд 17.11.2004р. 485) станом на 31.12.2006 р. становить 264,7 тис.грн. (менше розмiру статутного капiталу), що не вiдповiдаї вимогами законодавства.
Визначення фiнансового результату дiяльностi Товариства проводилось вiдповiдно до вимог положень (Стандартiв) бухгалтерського облiку, а саме:
Облiк доходiв Товариства проводився у вiдповiдностi до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського облiку Укра ни 15 "Дохiд", затвердженого Наказом Мiнiстерства фiнансiв Укра ни вiд 29.11.99р. 290, зареїстрованого в Мiнiстерствi юстицi Укра ни 14.12.99р. за 860/4153.
Облiк витрат Товариства вiдповiдаї облiку витрат згiдно з "Положенням (стандартом) бухгалтерського облiку 16 "Витрати" затвердженого наказом Мiнiстерства фiнансiв Укра ни вiд 31 грудня 1999 р. 318 та зареїстрованим в Мiнiстерствi юстицi Укра ни 19.01.2000р. за 27/4248.
Обсяг чистого збитку, одержаного в 2006 роцi вiд господарсько дiяльностi складаї 1238,1 тис.грн.

Розкриття iнформацi про дi , якi вiдбулися протягом звiтного року та можуть вплинути на фiнансово-господарський стан Товариства
Загальними зборами акцiонерiв Товариства (Протокол ЗЗА 10 вiд 12.05.06) було прийнято рiшення про збiльшення розмiру статутного капiталу шляхом додаткового випуску простих iменних акцiй в кiлькостi 6 800 (шiсть тисяч вiсiмсот) штук номiнальною вартiстю 97,74 грн. на загальну вартiсть 664632,00 (шiстсот шiстдесят чотири тисячi шiстсот тридцять двi) гривень.
В звiтному перiодi вiдбулася змiна посадових осiб Товариства, а саме
замiна Голови правлiння та члена спостережно ради.( Протокол ЗЗА 12 вiд 28.11.06).

Аналiз показникiв фiнансового стану акцiонерного товариства
Джерелами визначення показникiв фiнансового стану були:
1) баланс станом на 31 грудня 2006 р. ;
2) звiт про фiнансовi результати за 2006 рiк.
В результатi аналiзу фiнансового стану Товариства станом на 31 грудня 2006 р. встановлено:
1. Платоспроможнiсть Товариства характеризуїться наступними показниками:
1.1. Коефiцiїнт абсолютно лiквiдностi - К.Абс.Лiкв. - характеризуї наскiльки ймовiрно негайне погашення поточних зобов'язань Товариства за рахунок грошових коштiв i х еквiвалентiв i поточних фiнансових iнвестицiй:
К Абс.Лiкв.= Ст.220 + Ст.230 + Ст.240
Роздiл IV пасиву (620)
(розраховуїться як вiдношення суми Поточних фiнансових iнвестицiй (220), Грошових коштiв та х еквiвалентiв в нацiональнiй валютi (230) та iноземнiй валютi (240) до Поточних зобов'язань (620)).
1.2. Коефiцiїнт загально лiквiдностi (коефiцiїнт покриття) - К.Заг.Лiкв. - характеризуї обсяг поточних зобов'язань по кредитах i розрахунках, який можливо погасити за рахунок усiх мобiлiзованих коштiв:
К Заг.Лiкв.= Роздiл II активу (260)
Роздiл IV пасиву (620)
(розраховуїться як вiдношення Оборотних активiв (260) до Поточних зобов'язань (620)).
2. Фiнансова стiйкiсть Товариства характеризуїться наступними показниками:
2.1. Коефiцiїнт фiнансово стiйкостi - КСК - характеризуї вартiсть залучених коштiв з розрахунку на 1 грн. власних коштiв пiдприїмства
КСК = Роздiл III пасиву(480) + Роздiл IV пасиву(620)
Роздiл I пасиву (380)
(розраховуїться як вiдношення суми Довгострокових зобов'язань (480), Поточних зобов'язань (620) до власного капiталу (380)).
2.2. Коефiцiїнт покриття зобов'язань власним капiталом - Кп - визначаї спiввiдношення капiталу до суми зобов'язань:
КФН = Роздiл I пасиву (380)
Роздiл III пасиву (480) + Роздiл IV пасиву (620)
(розраховуїться як вiдношення Власного капiталу (380) до суми Довгострокових зобов'язань (480) та Поточних зобов'язань (620).
Фактичнi данi розрахованих коефiцiїнтiв для Товариства станом на 31 грудня 2005 р. та на 31 грудня 2006 р. i х орiїнтовне позитивне значення наведенi в таблицi:
Показники фiнансового стану акцiонерного товариства

з/п Показник Значення показника на 31 грудня 2005 р. Значення показника на 31 грудня 2006р. Орiїнтовне позитивне значення показника
1 2 3 4 5
Платоспроможнiсть
1 Коефiцiїнт абсолютно лiквiдностi 0,04 0,08 0,25 - 0,5
2 Коефiцiїнт загально лiквiдностi (покриття) 0,61 1,25 1,0 - 2,0
Фiнансова стiйкiсть
3 Коефiцiїнт фiнансово стiйкостi 2,09 20,82 не бiльше 0,5 - 1,0
4 Коефiцiїнт покриття зобов'язань власним капiталом 0,49 0,05 0,25 - 0,5
Результати проведеного аналiзу показують, що Товариство маї незадовiльний фiнансовий стан i значну залежнiсть вiд залучених коштiв.
02 серпня 2006 р.
Приватний аудитор
Н.Рябова

сертифiкат аудитора серi А 000277
Свiдоцтво про внесення до Реїстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги 0093, видане згiдно Рiшення АПУ вiд 23.04.2002р. 109 (термiн дi Свiдоцтва подовжено до 2012 р.).
02094, м. Ки в, вул. Червоноткацька 20, 18

Інша інформація

д/н