Додаток до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 2
БАЛАНС |
Форма N1 код за ДКУД | 1801001 |
AКТИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
I. Необоротні активи | |||
Нематеріальні активи: | |||
залишкова вартість | 010 | 2.0 | 1.0 |
первісна вартість | 011 | 5.0 | 5.0 |
накопичена амортизація | 012 | 3.0 | 4.0 |
Незавершене будівництво | 020 | 27066.0 | 29565.0 |
Основні засоби: | |||
залишкова вартість | 030 | 32507.0 | 28571.0 |
первісна вартість | 031 | 69855.0 | 69834.0 |
знос | 032 | 37348.0 | 41263.0 |
Довгострокові фінансові інвестиції: | |||
які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств | 040 | 0.0 | 0.0 |
інші фінансові інвестиції | 045 | 0.0 | 0.0 |
Довгострокова дебіторська заборгованість | 050 | 0.0 | 0.0 |
Відстрочені податкові активи | 060 | 0.0 | 0.0 |
Інші необоротні активи | 070 | 0.0 | 0.0 |
Гудвіл при консолідації | 075 | 0.0 | 0.0 |
Усього за розділом І | 080 | 59575.0 | 58137.0 |
ІІ. Оборотні активи | |||
Запаси: | |||
виробничі запаси | 100 | 291.0 | 230.0 |
тварини на вирощуванні та відгодівлі | 110 | 0.0 | 0.0 |
незавершене виробництво | 120 | 352.0 | 156.0 |
готова продукція | 130 | 0.0 | 654.0 |
товари | 140 | 3.0 | 3.0 |
Векселі одержані | 150 | 0.0 | 0.0 |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: | |||
чиста реалізаційна вартість | 160 | 2678.0 | 5041.0 |
первісна вартість | 161 | 2729.0 | 5044.0 |
резерв сумнівних боргів | 162 | 51.0 | 3.0 |
Дебіторська заборгованість за розрахунками: | |||
з бюджетом | 170 | 6.0 | 29.0 |
за виданими авансами | 180 | 107.0 | 41.0 |
з нарахованих доходів | 190 | 0.0 | 0.0 |
із внутрішніх розрахунків | 200 | 0.0 | 0.0 |
Інша поточна дебіторська заборгованість | 210 | 63.0 | 124.0 |
Поточні фінансові інвестиції | 220 | 0.0 | 0.0 |
Грошові кошти та їх еквіваленти: | |||
в національній валюті | 230 | 0.0 | 0.0 |
в іноземній валюті | 240 | 0.0 | 0.0 |
Інші оборотні активи | 250 | 2274.0 | 481.0 |
Усього за розділом ІI | 260 | 5774.0 | 6759.0 |
ІІІ. Витрати майбутніх періодів | 270 | 718.0 | 567.0 |
БАЛАНС | 280 | 66067.0 | 65463.0 |
ПАСИВ | Код рядка | На початок звітного періоду | На кінець звітного періоду |
1 | 2 | 3 | 4 |
І. Власний капітал | |||
Статутний капітал | 300 | 3465.0 | 3465.0 |
Пайовий капітал | 310 | 0.0 | 0.0 |
Додатковий вкладений капітал | 320 | 0.0 | 0.0 |
Інший додатковий капітал | 330 | 31208.0 | 30927.0 |
Резервний капітал | 340 | 0.0 | 0.0 |
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 350 | -46258.0 | -32354.0 |
Неоплачений капітал | 360 | 0.0 | 0.0 |
Вилучений капітал | 370 | 0.0 | 0.0 |
Усього за розділом І | 380 | -11585.0 | 2038.0 |
ІІ. Забезпечення наступних витрат і платежів | |||
Забезпечення виплат персоналу | 400 | 156.0 | 89.0 |
Інші забезпечення | 410 | 0.0 | 0.0 |
415 | 0.0 | 0.0 | |
416 | 0.0 | 0.0 | |
Цільове фінансування | 420 | 14995.0 | 17245.0 |
Усього за розділом ІI | 430 | 15151.0 | 17334.0 |
ІІІ. Довгострокові зобов'язання | |||
Довгострокові кредити банків | 440 | 0.0 | 0.0 |
Інші довгострокові фінансові зобов'язання | 450 | 0.0 | 0.0 |
Відстрочені податкові зобов'язання | 460 | 0.0 | 4857.0 |
Інші довгострокові зобов'язання | 470 | 322.0 | 2022.0 |
Усього за розділом ІII | 480 | 322.0 | 6879.0 |
ІV. Поточні зобов'язання | |||
Короткострокові кредити банків | 500 | 715.0 | 680.0 |
Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями | 510 | 0.0 | 0.0 |
Векселі видані | 520 | 30.0 | 0.0 |
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги | 530 | 38145.0 | 29297.0 |
Поточні зобов'язання за розрахунками: | |||
з одержаних авансів | 540 | 127.0 | 28.0 |
з бюджетом | 550 | 7221.0 | 1263.0 |
з позабюджетних платежів | 560 | 230.0 | 230.0 |
зі страхування | 570 | 2383.0 | 484.0 |
з оплати праці | 580 | 5130.0 | 1194.0 |
з учасниками | 590 | 0.0 | 0.0 |
із внутрішніх розрахунків | 600 | 0.0 | 0.0 |
Інші поточні зобов'язання | 610 | 1460.0 | 455.0 |
Усього за розділом ІV | 620 | 55441.0 | 33631.0 |
V. Доходи майбутніх періодів | 630 | 6738.0 | 5581.0 |
БАЛАНС | 640 | 66067.0 | 65463.0 |
Примітки: Активи на пiдприємствi згрупованi по загальноприйнятим признакам: оборонi та необоротнi.
Методологiчнi засади формування в бухгалтерському облiку iнформацiї про основнi засоби та iншi необоротнi матерiальнi активи грунтуються на вимогах П(С)БО 7 "Основнi засоби".
Основнi засоби вiдображенi в бухгалтерському облiку по фактичним витратам на їх придбання, доставку, установку, спорудження та виготовлення, з урахуванням сум декiлькох обов'язкових дооцiнок, якi були проведенi згiдно з рiшенням Кабiнету Мiнiстрiв України в зв'язку з iнфляцiєю, починаючи з 1992 року.
Зменьшення балансової вартостi на суму iндексацiй не проводилося.
Iндексацiя балансової вартостi основних засобiв у 2004 роцi не проводилась.
Встановлена наявнiсть основних засобiв (за результатами рiчної iнвентарiзацiї, яка проводилась згiдно до Наказу по пiдприємству 499 вiд 23.09.2004 р.), достовiрнiсть їх оцiнки, вiдповiднiсть критерiям визнання за П(С)БО 7 "Основнi засоби".
Рух основних засобiв за 2004 рiк представлений у Табл. 1.
Табл. 1
(тис. грн.)
Групи основних Надiйшло за рiк Вибуло за рiк Нараховано Залишок на к. р.
засобiв перв.вар-ть,знос Амортизацiї перв.вар-ть знос
Будинки, споруди
та передавальнi пристрої 3 14 14 367 42 103 25 248
Машини та обладнання 600 672 672 3880 24 597 13 956
Транспортнi засоби 4 48 36 296 2 708 1651
Iнструменти, прилади, iнвентар 14 3 3 2 42 24
Iншi основнi засоби
Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 95 95 384 384
РАЗОМ: 716 737 725 4640 69 834 41 263
У бухгалтерському облiку товариства нарахування амортизацiї проводилося з застосуванням прямолiнейного та виробничого методу.
Надходження, реалiзацiя, лiквiдацiя та iнше вибуття, iнвентарiзацiя, ремонт, модернiзацiя та переоцiнка основних засобiв здiйснюється вiдповiдно до критерiїв П(С)БО 7 "Основнi засоби".
На пiдприємствi нема орендованих та зданих в оренду основних засобiв.
Основних засобiв, переданих в оперативну оренду на звiтну дату товариство не має.
Основних засобiв, оформлених у заставу не має.
Залишкова вартiсть основних засобiв , вилучених у звiтному перiодi задля продажу становить 12,0 тис. грн.
Первiсна вартiсть повнiстю амортизованих основних засобiв (малоцiнних необоротнiх матерiальних активiв) дорiвнює 4 212,0 тис. грн.
Вартiсть основних засоб, що взятi в операцiйну оренду дорiвнює 184,0 тис. грн.
Ступiнь зносу основних фондiв за станом на 31.12.2004 р. склала :
- Будинки, споруди та передавальнi пристрої - 60 %
- Машини та обладнання - 57 %
- Транспортнi засоби - 61 %
- Iнструменти, прилади, iнвентар 58 %
- Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи 100 %
Данi аналiтичного облiку основних засобiв вiдповiдають даним синтетичного рахунку 10 i складають на 31.12.2004 р. 69 834 тис. грн.
Облiк нематерiальних активiв ведеться згiдно до методологiчних засад формування у бухгалтерському облiку iнформацiї про нематерiальнi активи, якi визначенi П(С)БО 8 "Нематерiальнi активи". Придбаний або отриманий нематерiальний актив вiдображається на балансi, якщо iснує iмовiрнiсть одержання майбутнiх економiчних вигод, пов'язаних з його використанням, та його вартiсть може бути достовiрно визначена.
ВАТ "Шахта "Комунiст" є власником нематерiальних активiв у виглядi комп'ютерних програм на суму 5,0 тис. грн.
У 2004 роцi вибуття нематерiальних активiв не було.
Данi аналiтичного облiку нематерiальних активiв вiдповiдають даним синтетичного рахунку 12 i складають на 31.12.2004 р. 5,0 тис.грн., знос - 4,0 тис. грн. Для амортизацiї нематерiальних активiв в бухгалтерському i податковому облiку застосовується прямолiнiйний метод, термiн чкого встановлюється виходячи з термiну корисного використання (але не перевищує 10 рокiв).
Порядок визнання та методологiчнi основи формування товариством iнформацiї про виробничi запаси в цiлому вiдповiдають вимогам П(С)БО 9 "Запаси".
Запаси в бухгалтерському облiку Замовника враховуються по закупiвельнiй вартостi на дату оприбуткування. При списаннi запасiв у виробництво , продажу, та iншому вибуттi товариством використовується метод iдентифiкованої собiвартостi. Визначена вартiсть залишкiв незавершеного виробництва в балансi вiдповiдає реальной ринковiй вартостi, тому що складається з фактичних прямих та перемiнних витрат на основне виробництво.
Вартiсть запасiв на початок перiоду, на 01.01.2004 р. склала 2 691,7 тис. грн., а на кiнець звiтного перiоду, на 31.12.2004 року - 1 043 тис. грн., див. Табл. 3.
Табл. 3
(тис. грн..)
Запаси На
31.12.2004 р. Питома
вага, %
Сировина та матерiали 146 14,00
Паливо мастильни матерiали 9 0,86
Тара та тарнi матерiали 5 0,48
Запчастi 67 6,42
МШП 3 0,29
Незавершене виробництво 156 14,96
Готова продукцiя 654 62,70
Товари 3 0,29
Усього: 1043 100,00
Вагому частку обiгових коштiв товариства складають готова вугiльна продукцiя на складi ЦЗФ "Донецька" 62,7 % (654 тис. грн.), залишки незавершеного виробництва 15 % ( 156 тис. грн), та сировини та матерiалiв 14,0% (146 тис. грн.).
Залишки виробничих запасiв в сумi 1043 тис. грн. вiдповiдають даним аналiтичного облiку цих матерiальних цiнностей.
У перiод з 01.01.2004 р. по 31.12.2004 р. переоцiнка запасiв не проводилася.
Дебiторська заборгованiсть визнається активом, якщо iснує ймовiрнiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод та може бути достовiрно визначена її сума, вiдповiдно до П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть".
Перевiрений склад дебiторської заборгованостi, порядок визнання i оцiнки реальностi дебiторської заборгованостi вiдповiдає вимогам П(С)БО 10 "Дебiторська заборгованiсть". Дебiторська заборгованiсть вiдображається по реальнiй вартостi.
За станом на 31.12.2004 р. поточна дебiторська заборгованiсть за товари, роботи та послуги склала 5041,0 тис. грн. Склад основних дебiторiв наведено у таблицi 4.
Табл. 4
(тис. грн..)
з/п Контрагент Дата Сума
1 ДУЄК 12.2004 392
2 ШПСУ-9 09.2004 139
3 Октябрьуглесбут 03.2003 1377
4 ПП "Ремстрой" 12.2004 653
5 ТОВ "Ремвуглестрой" 08.2004 1970
Станом на 31.12.2004 р. у статтi балансу "Аванси отриманi" враховуються аванси, на загальну суму 41 тис. грн.
Стаття балансу "Iнша дебiторська заборгованiсть" має суму 124,0 тис. грн.
Основнi суми дебiторської заборгованостi представленi в Табл. 5.
Табл. 5
(тис. грн..)
з/п Контрагент Сума
1. Соц. страх 71,0
2. Розрахунки по претензiям 39,0
3. Iншi 14,0
Резерв сумнiвних боргiв у 2004 роцi начислений методом аналiзу платоспроможностi окремого дебiтора i складає суму на 01.01.2004 р. 51,0 тис. грн. та станом на 31.12.2004 р. 3,0 тис. грн. ( нараховано по Слав'янськiй ГЄС) вiдповiдно.
Списання дебiторской заборгованностi за рахунок резерву становила 24 тис. грн. Сторновано невикористаної суми резерву 27,0 тис. грн. Нараховано резерву 3 тис. грн.
Структура дебiторської заборгованостi по строкам погашення представлена у Табл. 6.
Табл. 6
(тис. грн..)
Найменування показника Всього на У тому числi за строками погашення
кiнець року до 3-х мiсяцiв вiд 3-х до 6 вiд 6 до 12
Дебiторська заборгованiсть за товари, роботи, послуги 5044 1260 2220 1564
Iнша поточна дебiторська заборгованiсть 124 51 71 2
Iншi оборотнi активи на 31.12.2004 р. складають 481 , 0 тис. грн. та складаються з дебiторської заборгованностi по розрахункам з ПДВ.
Згiдно до ст. 10 Закону України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 р. 996-XIV зi змiнами i доповненнями до нього, внесеними Законами України, для забезпечення достовiрностi даних бухгалтерського облiку та фiнансової звiтностi пiдприємство проводить iнвентаризацiю активiв i зобов'язань, пiд час якої перевiряються i документально пiдтверджуються їх наявнiсть, стан i оцiнка. Дана iнвентарiзацiя була проведена згiдно до Наказу "Про проведення iнвентарiзацiї по пiдприємству" 499 вiд 23.09.2004 р.
В 2004 р. проводилась iнвентарiзацiя дебiторської заборгованостi, факт проведення якої, пiдтверджується наявнiстю актiв проведених звiрок зобов'язань мiж ВАТ "Шахта "КОМУНIСТ" та дебiторами.
Облiк довгострокових зобов'язаннь
Визнання, облiк та оцiнка зобов'язань проходить вiдповiдно до П(С)БО 11 "Зобов'язання".
Зобов'язання признається, якщо його оцiнка може бути достовiрно визначена та є вiроятность зменшення економiчних вигiд в майбутньому, у разi його погашення.
З метою бухгалтерського облiку зобов'язання розподiдяються на довгостроковi, поточнi, забеспечення.
Товариство не має позикових коштiв по довгострокових кредитах.
За даними балансу на 31.12.2004 р. ВАТ "Шахта "КОМУНIСТ" має довгостроковi зобов'язання, представленi у виглядi вiдстроченої податкової заборгованостi по податку на прибуток в сумi - 4857 тис. грн..
Станом на 31.12.2004 р. за даними синтетичного рахунку 55 "Iншi довгостроковi зобов'язання" складають 2022 тис. грн. та складаються з заборгованностi перед Iнновацiйним фондом у розмiрi 322 тис. грн.. Протягом 2004 року Замовником дана заборгованность не погашалася. Розмiр iнших довгострокових зобов'язаннь у звiтному роцi зрiс на 1700 тис. грн. за рахунок виникнення заборгованностi по бюджетнiй позичцi на погашення заборгованностi по заротнiй платi.
Iноземнi iнвестицiї для розширення виробничої дiяльностi не залучалися.
Облiк поточних зобов'язаннь
Протягом 2004 р. залучалися кошти у видi короткострокового кредиту банку з метою виплати заробiтної плати . Станом на 31.12.2004 р. залишок короткострокового кредиту банку становить 680 тис. грн.
Поточнi зобов'язання включають кредиторську заборгованiсть за товари, работи та послуги, яка по результатам дiяльностi за 2004 р. складає 29 297 тис. грн., що на 23,2 % нижче аналогiчного показника за попереднiй перiод.
Основнi суми кредиторської заборгованостi представленi у Табл. 7.
Табл. 7
(тис. грн..)
Кредитор Сума заборгованостi
ГП Уголь України 805
Октябрьвуглепоставка 2625
УМТС "Шахтарськантрацит" 95
УПТС ГП "ША" 106
УМДР ГШО ГП "ША" 300
Ш/у iм. 60-рiччя ВОСР 324
ш Жданiвська 243
ШСУ ГП "ША" 509
Автобаза ГП "ША" 256
Донбасшахтострой 148
ПТУ Макiївпогрузтранс 1409
"Енергоуправление" 7207
Автобаза ГП "ЖВ" 328
Сбутпоставка 5761
Лисiчанський рез-технiчний завод 562
ДФ ДП "Укренерговуголь" 3495
Макру ГПП Укрпромводчермет 131
Харцизський горводоканал 279
ПП "Ремстрой" 776
ТОВ "Iсток" 159
ТОВ "Iрбiс БС" 274
ДП "Горняк" 130
ТОВ "Ремвуглестрой" 1970
По векселях виданих зоборгованостi по кiнець року товариство не має.
Сума заборгованостi по поточним зобов'язанням за розрахунками на 31.12.2004 р. склала: див. Табл. 8.
Табл. 8
(тис. грн)
Кредитор Сума заборгованiстi
Одержанi аванси, у тому числi : 28
ПП Ремстрой 3,0
ЦОФ "Донецька" 17
ВАТ "Укрвуглетелеком" 1
МПП "Будiвельник" 5
ВАТ "Преобразователь" 1
Укрконтракт ЛТД 1
Бюджет, у тому числi : 1 263
пенi 551
прибутковий податок 176
екологiя 94
геологорозвiдка 56
податок на землю 112
недра 5
ПДВ 267
Податок на транспорт 2
Позабюджетнi платежi, у тому числi : 230
iнновацiйний фонд 230
Зi страхування, у тому числi : 484
Соцстрах по тимчасовiй непрацездатностi 46
Пенсiйний фонд 342
Фонд безробiття 14
Фонд несчастного випадку на виробництвi 82
З оплати працi 1 194
Iншi , у тому числi: 455
Розрахунки з пiдзвiтними особами 11
профком 5
штрафи 259
страхування 3
Фонд iнвалiдiв 137
Iсполнительнi листи 12
Регреснi iски 2
Фiнансова допомога 15
Розрахунки по утриманням 11
Керівник: Нiколаєнко Iван Iванович
Головний бухгалтер: Духонченко Марiя Андрiївна