Звіт про фінансові результати
за станом на 31 грудня 2006 р.

Примітки: Доходи та витрати
Основними принципами бухгалтерського облiку доходiв та витрат банку визначено нарахування, вiдповiднiсть та обачнiсть.
Доходи i витрати банку, пiдлягають нарахуванню, крiм випадкiв, коли дата нарахування та дата сплати спiвпадають, - тодi доходи i витрати можуть вiдображатись без їх нарахування. В цьому випадку банком застосовується внутрiшнiй контроль за отриманими доходами.
Нарахування процентних доходiв i витрат здiйснюється пропорцiйно сумi активу чи зобов'язання та кiлькостi днiв, протягом яких враховуються вiдповiднi активи чи зобов'язання.
За методом "факт/факт" нараховуються, як правило, витрати банку, за методом "факт/360" - як правило, доходи банку.
Доходи i витрати за процентними (купонними) цiнними паперами нараховуються за методами "факт/факт", "факт/360" залежно вiд умов емiсiї цiнних паперiв.
Дисконт та премiя за борговими цiнними паперами у портфелi на продаж, у портфелi до погашення амортизуються щомiсячно за методом ефективної ставки вiдсотка з вiдображенням у Звiтi про фiнансовi результати за статтєю "Процентнi доходи". Дисконт та премiя за борговими цiнними паперами у торговому портфелi не амортизуються протягом термiну знаходження цiнних паперiв у цьому портфелi, при реалiзацiї цiнних паперiв дисконт та премiя збiльшують або зменшують торговельний дохiд за цiнними паперами.
Дисконт та премiя за борговими цiнними паперами, емiтованими банком, амортизуються щомiсячно за методом ефективної ставки вiдсотка з вiдображенням у Звiтi про фiнансовi результати за статтєю "Процентнi витрати".
Амортизацiя дисконту за кредитними та депозитними операцiями збiльшує (зменшує) процентнi доходи (процентнi витрати) за виданими (отриманими) кредитами та депозитами. Списання дисконту за кредитними та депозитними операцiями здiйснюється не рiдше одного разу на мiсяць за такими методами:
-списання на процентнi доходи (витрати) пiд час визнання такого фiнансового iнструменту - якщо сума дисконту є несуттєвою, тобто менше 1 % вiд суми кредиту (депозиту) за умови, що сума цього дисконту становить не бiльше 0,01 % вiд загальної суми активiв (зобов'язань) банку;
- амортизацiя прямолiнiйним методом - для короткострокових кредитiв (депозитiв) а також для довготкострокових кредитiв (депозитiв), за якими рiвень вiдхилення ефективної ставки вiдсотка вiд номiнальної процентної ставки не перевищує 10 пунктiв в абсолютному значеннi;
-ефективної ставки вiдсотку - для довгострокових кредитiв, за якими рiвень вiдхилення ефективної ставки вiдсотка вiд номiнальної процентної ставки перевищує 10 або бiльше пунктiв в абсолютному значеннi.
Комiсiйнi доходи (витрати) за одноразовими послугами, як правило, визнаються (сплачуються) пiд час або пiсля фактичного надання (отримання) послуги без вiдображення за рахунками нарахованих доходiв (витрат). Доходи (витрати) за безперервними послугами нараховуються щомiсяця протягом усього строку дiї угоди про надання (отримання) послуг. Доходи (витрати) за послугами, що надаються поетапно, нараховуються пiсля завершення кожного етапу операцiї протягом дiї угоди про надання (отримання) послуг. Доходи (витрати) за послугами з обов'язковим результатом нараховуються за фактом надання (отримання) послуг або за фактом досягнення передбаченого договором результату.
З метою визначення критерiїв визнання несплачених доходiв сумнiвними до отримання, доходи банку подiляються на доходи вiд кредитних операцiй та iншi доходи. Доходи вiд кредитних операцiй визнаються сумнiвними одночасно iз визнанням сумнiвним основного боргу за кредитом. Критерiєм визнання сумнiвними iнших доходiв банку вважається непогашення доходiв, нарахованих за вiдповiдним договором з конкретним контрагентом, протягом 60 днiв пiсля закiнчення строку сплати, передбаченого цим договором. У разi визнання нарахованих доходiв сумнiвними, подальше їх нарахування не здiйснюється.

Податок на прибуток у 2006 роцi сплачувався банком по ставцi 25 % i становить 98333,0 тис. грн. Вiдмiннiсть суми податку на прибуток (збиток), вирахуваного шляхом множення облiкового прибутку банку на ставку 25%, вiд поточного податку на прибуток, розрахованого вiдповiдно до вимог Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств", пояснюється особливостями у формуваннi валових доходiв та валових витрат банку при розрахунку оподаткованого прибутку. Вiдмiннiсть у формуваннi валових витрат i валових доходiв банку у податковому та фiнансовому облiках викладена у таблицi 26.2 примiтки 26 "Узгодження суми облiкового прибутку (збитку) та суми податкового прибутку (збитку)". Витрати, якi не включаються до складу валових витрат в оподаткування, склали 27719,2 тис. грн. (р.3 табл. 26.2 (27719,2х25%=6929,8 тис. грн.)) , в тому числi: витрати на ПММ для легкового автотранспорту; процентнi витрати по цiнним паперам власного боргу, термiн нарахування яких у податковому облiку не наступив; витрати на стоянку та паркування легкових автомобiлiв; витрати на добовi понад норм встановленим законодавством при вiдрядженнях працiвникiв; витрати на спонсорство; витрати на представницькi цiлi; витрати на формування резервiв пiд стандартну кредитну заборгованiсть; витрати на формування резервiв пiд неотриманнi доходи; витрати на формування резерву пiд дебiторську заборгованiсть по господарських операцiях; витрати на формування резервiв пiд знецiнення цiнних паперiв; витрати на сплату банком штрафiв, пенi та iншi витрати невиробничого призначення.

Витрати, якi за правилами податкового облiку включаються до складу валових витрат, але не вiдображаються у фiнансовому облiку, в тому числi: витрати по сплатi роялтi (за правилами фiнансового облiку вiдображаються на рахунках дебiторської заборгованостi), витрати на ремонт основних фондiв (в податковому облiку включаються до складу валових витрат, а в фiнансовому облiку збiльшуються вартiсть основних фондiв) склали 17136,5 тис. грн. (рядок 4 табл.26.2 (17136,5х25%=4284,1 тис. грн.)).

Доходи, якi включаються до складу валових доходiв, але не вiдображаються у фiнансовому облiку, склали 44337,7 тис. грн. (р.5 табл.26.2.(44337,7х25%=11084,4 тис. грн.)), в тому числi: доходи у виглядi заниження нарахованих (отриманих) процентiв у разi продажу товарiв (робiт, послуг) пов`язаним з платником податку особам; прибуток вiд здiйснення операцiй з торгiвлi цiнними паперами та деривативами за даними податкового облiку; доходи, отриманi банком у виглядi передоплати за наданi послуги; процентнi доходи по борговим цiнним паперам, якi у податковому облiку виникли у 2006 роцi, а у фiнансовому були нарахованi у 2005 роцi; доходи якi облiковуються на рахунках 9 класу; резерви вiдновленi на валових доходах у 2006 роцi, якi були сформованi за рахунок валових витрат у фiнансовому облiку; отриманi процентнi доходи, якi були вiднесенi до складу валових витрат банку згiдно iз статтею 12 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств".

Доходи, якi не включаються в оподаткування в поточному податковому перiодi, але вiдображаються у фiнансовому облiку, склали 28772,1 тис. грн., (р.6 табл. 26.2.(28772,1 х 25%=7193,0 тис. грн.)), в тому числi: доходи вiд повернення ранiше списаних безнадiйних процентних доходiв минулих рокiв, якi включались до складу валових доходiв у попереднiх перiодах; нарахованi у фiнансовому облiку процентнi доходи, термiн нарахування яких у податковому облiку виникне у наступних звiтних перiодах; доходи вiд здiйснення операцiї з торгiвлi цiнними паперами та деривативами за даними фiнансового облiку, позитивний результат продажу основних фондiв, позитивний результат переоцiнки основних фондiв, доходи, що включенi до складу валових доходiв у якостi попередньої оплати за наданi послуги у попереднiх роках та нарахованi у фiнансовому облiку на рахунках 6-го класу у 2006роцi.
Амортизацiйнi вiдрахування за даними фiнансового облiку склали 54253,4 тис. грн. (р.7 табл.26.2 (54253,4 х 25% = 13563,4 тис. грн.) Амортизацiйнi вiдрахування за даними податкового облiку - 77847,9 тис. грн. (р.8 табл.26.2 (77847,9 х 25% = 19462,0 тис. грн.)
iншi суми, якi не є доходами та витратами, але включалися у базу оподаткування (р.9 табл.26.2) становили 10850,5 тис. грн. (р.9 табл.26.2 (10850,5х25%=2712,6 тис.грн.)), в тому числi:
- рiзниця мiж доходи та витратами не врахованими в обчисленнi валового доходу перiодiв, що передують звiтному, та виявленi у звiтному перiодi;
- рiзниця (витрати) мiж цiною продажу та придбання основних виробничих та невиробничих фондiв;
- збiльшення валових витрат на суму сумнiвної безнадiйної заборгованостi, щодо якої банком застосований механiзм її врегулювання передбачений статтею 12 Закону України "Про оподаткування прибутку пiдприємств";
- сума податкiв (вартiсть патенту, податок з дивiдендiв, податок сплачений за межами митної територiї України), якi зменшують об'єкт оподаткування).

В 2006 роцi тимчасовi рiзницi, пов'язанi з фiнансовими iнвестицiями в дочiрнi установи, асоцiйованi компанiї, щодо яких вiдстроченi податковi зобов'язання не були визнанi, не виникали. Витрати (доходи) з податку на прибуток, пов'язанi з прибутком (збитком) вiд дiяльностi, що припинена, не визнавалися.

Виконавець, телефон: Суфтiна Т.В., (044) 528-85-60
Керівник: Б.В.Тимонькiн
Головний бухгалтер: I.О. Чорна